Фиксированный размер пенсии и пенсионный капитал: методика расчета. Вычисление расчетной пенсии
До 2015 года пенсия застрахованного лица состояла из 3-х частей: накопительной, базовой и страховой. Величину последней определял расчетный пенсионный капитал (РПК) - сумма отчислений работника государству за весь период трудовой деятельности. В данной статье мы подробно рассмотрим, что такое расчетный пенсионный капитал, как он формировался и влиял на размер пенсии.
Влияние РПК на размер пенсии
Пенсионная реформа XXI в. ввела новый расчетный метод пенсии. Величину ее страховой части стал определять расчетный пенсионный капитал, состоящий из начального капитала, заработанного до реформы 2002 года (ПК1) и суммы страховых платежей (ПК2), сделанных после этого года вплоть до окончания трудовой деятельности.
Фиксированная часть пенсии – ее базовая составляющая – тот минимум, на который может рассчитывать лицо, проработавшее в общей сложности не менее 5 лет. Базовая часть устанавливалась государством и не зависела от размеров зарплаты и трудового стажа работника: она одинакова для всех.
Страховая часть пенсии - сумма отчислений от зарплаты, сделанных за весь трудовой период - формировала расчетный пенсионный капитал, который определял какую пенсию заслужил работник. Чем выше была его зарплата и больше стаж, тем больше сумма накоплений на его лицевом счете в Пенсионном фонде России (ПК2), а значит, и размер пенсии. Ее фактический размер равен: РПК/Т, где Т – число месяцев средней жизни пенсионеров, определяемое статистикой.
Учет страховых отчислений в Пенсионный фонд начался с 2002 года. Все, что заслужил гражданин до этого - пенсионные права дореформенного периода – с помощью расчетных методов выражалось в виде денежной суммы как начальный капитал (ПК1) и тоже заносилось на лицевой счет работника. Таким образом, РПК = ПК1 + ПК2 – для лиц со смешанным дореформенным и пореформенным стажем.
Конвертация застрахованных прав в первоначальный пенсионный капитал
Застрахованные права гражданина в советском законодательстве определялись в виде трудового стажа и размеров его заработной платы, с которой платились налоги. В настоящее время реальные размеры этих выплат потеряли актуальность: советские рубли и зарплаты ушли в прошлое, метод расчета трудовой пенсии изменился. Превращение виртуальных пенсионных прав в реальные денежные суммы до 1 января 2015 года регулировал Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.2001 № 173-ФЗ. На его основании пенсионные права вычислялись по правилам советского законодательства, индексировались с учетом реалий текущего времени и заносились на лицевой счет ПФР в виде первоначального капитала.
ПК1 определялся по следующему алгоритму:
- вычисление расчетной пенсии;
- отнимание от нее фиксированной базовой части, установленной законом;
- умножение на количество лет доживания, установленное законом.
Вычисление расчетной пенсии
РП – условное выражение денежного пособия, на которое лицо имело бы право, выйдя на пенсию в 2002 году при полном трудовом стаже. Методика определения РП была основана на советских нормах законодательства:
- самый большой среднемесячный заработок лица в течение любых 5 лет подряд составлял основу вычислений;
- полный трудовой стаж (мужчины – 25 лет; женщины – 20 лет) давал право на получение 55% от оптимальной среднемесячной зарплаты т.е. стажевый коэффициент (СК) равнялся 0,55;
- советские зарплаты переводились в денежные реалии 2002 года таким образом, что вместо конкретного заработка в расчете применялся коэффициент зарплаты (КЗ) – отношение средней зарплаты работника к средней зарплате по стране в расчетный период (2000-2001 гг. или любые 5 советских лет подряд, если заработок можно подтвердить документально);
- оба коэффициента умножались на среднюю зарплату по стране в июле-сентябре 2001 года, которая по Постановлению Правительства РФ № 720 от 11.10.2001 составляла 1 671 руб.
Определение расчетной пенсии в виде формулы выглядело следующим образом:
РП = СК х КЗ х 1 671 руб. , где:
СК – коэффициент стажа, который увеличивался на 0,01 за каждый проработанный сверх стажа год, но не должен был быть выше 0,75;
КЗ – коэффициент зарплаты, не мог превышать 1,2;
РП – основа для вычисления расчетного пенсионного капитала; величина РП - не менее 660 руб.
Расчетный пенсионный капитал выражал страховую часть пенсии (СЧП), поэтому из РП вычиталась базовая её часть: СЧП = РП – БП. Федеральным законом «О трудовых пенсиях» № 173-ФЗ величина БП была установлена в размере 450 руб.
СПЧ = РП – 450 руб.
Полученную разность умножали на коэффициент «дожития» Т, выраженный в месяцах. Количество лет дожития на пенсии государство устанавливало на основе статистических данных. В 2002 году коэффициент Т составлял 12 лет (144 мес.), в 2014 году он достиг 19 лет, а по состоянию на 2017 год коэффициент «дожития» составлял 20 лет (240 мес.). Формула конвертации пенсионных прав советского времени в первоначальный капитал имела следующий вид: ПК1 = СЧП х Т .
Как влияет на РПК срок выхода на пенсию?
Срок выхода гражданина на пенсию следующим образом влияет на РПК:
- Лица, чей трудовой стаж начался после 2002 года, имеют на лицевом счете фонда ПФР всю сумму выплат, составляющих пенсионный капитал. Она подвергается ежегодной индексации, установленной правительством с поправкой на инфляцию.
- Лица, выходящие на пенсию после 1 января 2002 года, имеют на счету расчетный капитал, состоящий из трех частей:
- ПК1 = СЧП х Т (значение Т берется для года выхода на пенсию);
- ПК2 - сумма накоплений дореформенного периода;
- сумма валоризации (СВ) – надбавка за работу при советском режиме.
СВ = СЧП х (10+n)%, где n – число лет советского стажа до 1991 года, а 10% прибавляется всем, имеющим этот стаж. Формула пенсионного капитала для них: ПРК = ПК1 + ПК2 +СВ.
- Лица, пребывающие на пенсии на момент 1 января 2002 года, получают пособие на основе РПК = ПК1+СВ, оно зависит от их прошлой зарплаты и советского трудового стажа и имеет прибавку в виде валоризации, которая проводилась с 2010 года для всех неработающих пенсионеров.
Пример. Определение расчетного пенсионного капитала
Условия:
- гражданка А. закончила трудовую деятельность в 2008 году. Общий стаж – 30 лет (СК = 0,55 + 0,1);
- трудовой стаж до 1991 года – 12 лет; коэффициент валоризации: 10% +12% = 0,22;
- з/п в 2001-2002 гг. составляла 3 тыс. руб., средняя з/п по стране – 1,5 тыс. руб. КЗ = 3000/1500 = 2 (не должен превышать 1,2). КЗ = 1,2.
Расчет РПК:
- Расчетная пенсия = 0,65 х 1,2 х 1 671 = 1 303 (руб.)
- ПК1 = (1 303 – 450) х Т. Для 2008 года Т = 15 лет (180 мес.), тогда:
ПК1 = 853 х 180 = 153 608 руб.
- Индексация ПК1: сумма 153 608 поочередно умножается на ежегодные индексы 2002-2008 гг., утвержденные Правительством РФ, в итоге на 2008 г. ПК1 = 402 667 руб.
- ПК2 – сумма страховых платежей за период 2002-2008 гг. на лицевом счете - составил 61 500 руб.
- Пенсионный капитал = ПК1 + ПК2
ПК = 402 667 + 61 500 = 463 167 руб.
Каким будет размер назначенной пенсии – это вопрос, который беспокоит каждого человека, возраст которого приближается к пенсионному. От каких параметров, и в какой степени зависит результат расчёта пенсии? Почему при одинаковом стаже работы размер пенсии разный, а при разном уровне зарплаты – назначенные размеры пенсий не слишком существенно отличаются одна от другой?
Фиксированный базовый размер пенсии
Фиксированный базовый размер – устанавливается государством и зависит от вида пенсии. С 1 апреля 2014 года его размер составляет:
- пенсия по старости и по инвалидности 2 группы - 3 910,34 руб.;
- при наличии у пенсионера иждивенцев (дети до 18 лет, студенты до 23 лет, инвалиды) ее размер увеличивается, а именно:
- одного - 5 213,8 руб.;
- двух - 6 517,25 руб.;
- трех и более -7 820,7 руб.
Пенсионный капитал (заработанный до 2002 года)
За период работы по старому закону, до 2002 года, пенсионный капитал рассчитывается теоретически, исходя из того размера пенсии, который был бы насчитан по стажу и зарплате за тот же период. Процедура превращения этой предполагаемой пенсии в расчетную денежную сумму называется конвертацией пенсионных прав.
Конвертированный пенсионный капитал рассчитывается из стажа и заработной платы, имеющихся до 2002 года, с учетом ожидаемого периода выплаты, установленного на 1 января 2002 года.
Ожидаемый период выплаты – это статистическая средняя величина, установленная государством, используемая для расчета размера пенсии. Это период (Т) составлял в 2002 году - 144 месяца и постепенно увеличивался до 228 месяцев в течение десяти лет.
Пенсионный капитал (ПК), формула для расчета
Для определения первых трех слагаемых необходимо знать размеры пенсионных капиталов - ПК1 и ПК2, "заработанных" в разные периоды трудовой деятельности:
где П – месячный размер назначаемой пенсии; ПК1 – пенсионный капитал, заработанный до 2002 г.; СВ – сумма валоризации (разового увеличения пенсионного капитала ПК1 ); ПК2 – пенсионный капитал, заработанный после 2002 г.; Т – срок дожития (в 2014 г.. Т = 228 месяцам – 19 лет).; Б – фиксированный базовый размер пенсии (с 01.02.2014 г. Б = 3 844 рубля 98 копеек ) .
Рассчетный пенсионный капитал ПК1 вычисляют по формуле на основе средней зарплаты гражданина за выбранный им период до 2002 года с учетом его трудового стажа до 2002 года.
Сведения о формировании ПК2 содержатся на индивидуальных лицевых счетах граждан в ПФРФ.
Учет средств, перечисляемых на формирование страховой части пенсии каждого гражданина, организован и проводится, начиная с 2002 года. Поэтому определить размер своего пенсионного капитала ПК2 ,заработанного за период после 2002 года, можно на основе "извещений о состоянии индивидуального лицевого счета", выдавамых по запросу гражданина на сайте Госуслуг или в отделении ПФ.
В "извещениях о состоянии индивидуального лицевого счета" указываются годовые суммы, которые работодатель перечислял за гражданина с 2002 по 2014 год. Размер пенсионного капитала ПК2 , сформированного из этих перечислений, в извещениях не указывается . Сами суммы не проиндексированы на текущую дату - они приводятся в том размере, в каком были перечислены в соответствующем году.
Так, если в 2002 году на ИЛС была перечислена сумма 20 000 рублей, то и в извещении, выданном в 2014 году, она будет указана в том же самом размере. Вместе с тем, с точки зрения пенсионного капитала (пенсионных прав гражданина, приобретенных на текущую дату), эта сумма. с учетом индексаций, прошедших с 2002 г. по 2014 г. , на сегодня составит
20 000 * 5,5215 = 110 430 рублей
Где 5,5215 - произведение коэффициентов индексации расчетного пенсионного капитала с 2002 по март 2014 года.
А сумма, например, 2005 года, указанная в извещении, и равная, предположим, 30 000 руб, "превратится" на текущую дату, как часть пенсионного капитала в сумму
30 000 *3,222 = 96 658 рублей 65 коп.
Коэффициент 3,222 - это произведение коэффициентов индексации расчетного пенсионного капитала с 2005 по март 2014 года.
То же самое необходимо проделать со всеми суммами, поступившими за другие годы, а именно - каждую из них следует умножить на "свой" коэффициент индексации для конвертации в "сегодняшние" деньги. После того, как суммы каждого года будут проиндексированы - их необходимо сложить. Полученный результат и составит пенсионный капитал (ПК2 ), заработанный за период с 2002 по 2014 годы.
Без знания коэффициентов индексации расчетного пенсионного капитала (за периоды с 2002 по 2014 год) , рассчитать размер пенсионного капитала на основе извещения о состоянии своего индивидуального лицевого счета невозможно.
ПК = ПК1 + СВ + ПК2, где:
ПК1 – пенсионный капитал, заработанный до 2002 г.;
СВ – сумма валоризации (разового увеличения пенсионного капитала ПК1 );
ПК2 – пенсионный капитал, заработанный после 2002 г.
С учетом структуры пенсионного капитала формула (1) будет выглядеть так
П = ПК / Т + Б = (ПК1+ СВ + ПК2) / Т + Б
Поделив теперь каждое из слагаемых - пенсионные капиталы ПК1, ПК2 и сумму валоризации СВ на срок дожития - Т, получим удобную для понимания формулу, которую и будем далее использовать для расчетов
Если перевести ее на «русский язык», то формула означает, что трудовая пенсия по старости (П ) состоит из четырех частей:
1. пенсии, заработанной до 2002 г. – П до 2002 = ПК1 / Т ;
2. валоризации (разового увеличения) пенсии, заработанной до 2002 г. – ВП = СВ / Т ;
3. пенсии, заработанной в период после 2002 г. – П после 2002 = (ПК2 / Т );
4. фиксированной базовой части – Б .
Таким образом, трудовая пенсия по старости:
П = П до 2002 + ВП + П после 2002 + Б.
Информация, которая потребуется для расчета размера своей трудовой пенсии по старости
- что нужно знать:
Stag 02 - продолжительность трудового стажа до 2002 года (лет);
Stag 91 - продолжительность трудового стажа до 1991 года (лет);
ЗР – свой среднемесячный заработок либо за 2000-2001 годы, либо за любые 60 месяцев работы (за 5 лет) подряд в период до 01.01.2002 г. – выбирается то, что выгоднее;
для конвертации пенсионных прав в расчетный пенсионный капитал
|
Средние зарплаты в советский период с 1960 по 1990 г. |
|||||||
|
Год |
Ср. з/п (руб.) |
Год |
Ср. з/п (руб.) |
Год |
Ср. з/п (руб.) |
Год |
Ср. з/п (руб.) |
|
1960 |
73,1 |
1968 |
110,9 |
1976 |
154,2 |
1984 |
193,2 |
|
1961 |
77,1 |
1969 |
115,6 |
1977 |
159,1 |
1985 |
199,2 |
|
1962 |
80,9 |
1970 |
121,2 |
1978 |
164,4 |
1986 |
206,1 |
|
1963 |
82,4 |
1971 |
125,6 |
1979 |
168,4 |
1987 |
214,4 |
|
1964 |
86 |
1972 |
130,4 |
1980 |
174 |
1988 |
233,2 |
|
1965 |
92,5 |
1973 |
136,2 |
1981 |
178,3 |
1989 |
263 |
|
1966 |
97,2 |
1974 |
143,2 |
1982 |
184 |
1990 |
303 |
|
1967 |
102,5 |
1975 |
148,7 |
1983 |
188,3 | ||
|
Средние зарплаты в период с 1991 по 1997 годы |
|||||||
|
Месяц |
Год |
||||||
|
1991 руб
|
1992 руб
|
1993 тыс. руб
|
1994 тыс. руб
|
1995 тыс. руб
|
1996 тыс. руб
|
1997 тыс. руб
|
|
|
Январь |
308 |
1438 |
15,3 |
134,2 |
302,6 |
654,8 |
812,2 |
|
Февраль |
294 |
2004 |
19,1 |
144,7 |
321 |
684,4 |
821,2 |
|
Март |
337 |
2726 |
23,6 |
164,8 |
361,5 |
745 |
902,9 |
|
Апрель |
373 |
3052 |
30,6 |
171,4 |
386,2 |
746,5 |
901,1 |
|
Май |
438 |
3675 |
37,5 |
183,5 |
429,9 |
779,3 |
919,7 |
|
Июнь |
493 |
5067 |
47,4 |
207,5 |
480,6 |
837,2 |
993,2 |
|
Июль |
541 |
5452 |
56 |
221 |
499,5 |
842,8 |
999 |
|
Август |
548 |
5876 |
65,4 |
232,8 |
520,6 |
831 |
982 |
|
Сентябрь |
613 |
7379 |
80,9 |
253,2 |
564,5 |
848,1 |
1026 |
|
Октябрь |
703 |
8853 |
93 |
265 |
594,5 |
843,3 |
760 |
|
Ноябрь |
839 |
10576 |
101,5 |
281,6 |
615,7 |
835 |
760 |
|
Декабрь |
1195 |
16071 |
141,2 |
354,2 |
735,5 |
1017 |
760 |
|
Средние зарплаты в период с 1998 по 2001 г. |
||||
|
Месяц |
Год |
|||
|
1998 руб
|
1999 руб
|
2000 руб
|
2001 руб
|
|
|
Январь |
760 |
923 |
1194 |
1523 |
|
Февраль |
760 |
793 |
1324 |
1523 |
|
Март |
760 |
837 |
1254 |
1523 |
|
Апрель |
760 |
851 |
1257 |
1724 |
|
Май |
760 |
851 |
1257 |
1653 |
|
Июнь |
760 |
851 |
1257 |
1635 |
|
Июль |
760 |
969 |
1413 |
1896 |
|
Август |
760 |
787 |
1411 |
1550 |
|
Сентябрь |
760 |
1180 |
1325 |
1567 |
|
Октябрь |
760 |
1157 |
1528 |
1671 |
|
Ноябрь |
760 |
1281 |
1457 |
1671 |
|
Декабрь |
760 |
1086 |
1584 |
1671 |
СЗП - среднемесячную заработную плату в Российской Федерации за период с 1 июля по 30 сентября 2001 года (это постоянная величина, она зафиксирована и принимается равной: СЗП=1671 руб. );
index - , учитывающий инфляцию за период с 2002 года по настоящее время (необходим для «перевода», «пересчета» денег 2002 года в деньги текущего периода). Index ежегодно корректируется и утверждается постановлениями Правительства РФ в зависимости от уровня реальной инфляции (темпа обесценивания денег). Для 2013 г. значение индекса, применяемое в расчетах, следующее: index = 5,1845;
ПК2 - сумму страховых взносов и иных поступлений в ПФР, накопленных вами на индивидуальном лицевом счете в ПФРФ, начиная с 1 января 2002 г до момента оформления пенсии.
Шаг 1. Стажевый коэффициент – СК
Вначале рассчитывается так называемый стажевый коэффициент,
- для мужчин, чей трудовой стаж до 2002 года превышает 25 лет (stag02 > 25):
СК = 0,55+0,01*(stag02 – 25);
- для мужчин, чей трудовой стаж до 2002 года менее 25 лет (stag02
СК = 0,55*(stag02 / 25) .
- для женщин, чей трудовой стаж до 2002 года превышает 20 лет (stag02 > 20):
СК = 0,55+0,01*(Stag02 – 20),
- для женщин, чей трудовой стаж до 2002 года менее 20 лет (stag02
СК = 0,55*(stag02 / 20)
Как для мужчин, так и для женщин величина стажевого коэффициента не может быть больше, чем 0,75. Это значит, что если в вашем расчете он окажется больше 0,75, то его все равно считают равным 0,75 (ограничение, установленное согласно действующему законодательству).
Шаг 2. Коэффициент среднемесячной зарплаты (КСЗ = ЗР/ЗП ).
КСЗ – это отношение вашей средней зарплаты ЗР за выбранный период (2000-2001 гг. или любые 60 месяцев подряд до 01.01.2002 г.) к ЗП – среднемесячной заработной плате в Российской Федерации за тот же период.
Для большинства граждан размер средней зарплаты в период 2000-2001 гг. зафиксирован в Пенсионном фонде (ПФ) и не требует документального подтверждения. В тех случаях, когда такой информации нет или коэффициент за периоды работы до 2000 г. вам применять выгоднее (чем он больше, тем лучше), то при окончательном расчете пенсии в ПФ придется представить подтверждающие документы.
Если выбран период 2000 – 2001 гг., то коэффициент среднемесячной зарплаты вычисляется делением вашей средней зарплаты ЗР за этот период на 1494,5.
КСЗ = ЗР/ЗП = ЗР / 1494,5.
Если вам выгоднее использовать для подсчета КСЗ другой период - любые 60 месяцев подряд до 01.01.2002 г., то расчеты придется выполнить самостоятельно или с помощью нашего калькулятора КСЗ .
Следует иметь ввиду, что законом на величину КСЗ наложено ограничение - коэффициент не может быть больше, чем 1,2. Меньше – пожалуйста, а больше – нет.
Исключение по ограничению верхней планки коэффициента КСЗ величиной 1,2 сделано только для тех, кто работал до 01.01.2002 г. в районах Крайнего Севера – у них, в зависимости от районного коэффициента, планка колеблется от 1,4 до 1,9
Пример 1. Пусть ваша средняя зарплата в 2000-2001 гг. составляла 2500 рублей -
ЗР = 2500 и вы не работали в районах Крайнего Севера до 2002 г. Рассчитываем коэффициент:
КСЗ реальный = ЗР/ЗП = 2500 / 1494,5 = 1,67.
Но так как, он превышает 1,2 и «северных» льгот у вас нет, то в дальнейших расчетах коэффициент будет считаться равным 1,2:
КСЗ = 1,2.
Пример 2. Пусть ваша средняя зарплата в 2000-2001 гг. составляла 1000 рублей:
ЗР = 1000. Рассчитываем коэффициент:
КСЗ = ЗР/ЗП = 1000 / 1494,5 = 0,67.
Так как, он не превышает 1,2, то в дальнейших расчетах коэффициент будет принят равным 0,67:
КСЗ = 0,67.
Шаг 3. Расчетная пенсия, «заработанная» за период до 01.01.2002 (РП).
Подсчитаем размер так называемой расчетной пенсии – РП .
Расчетной она называется потому, что ее вычисление для большинства выходящих на пенсию основано не на реальной информации, а на основе осредненных, «косвенных» данных - коэффициентах. Расчетная пенсия – это пенсия, которая полагалась бы гражданину по состоянию на 1 января 2002 г., исходя из продолжительности его общего трудового стажа, приобретенного на 31 декабря 2001 г. и среднемесячного заработка за 2000 - 2001 гг. (или за любые 60 месяцев подряд до 1 января 2002 г.). Причина такого подхода заключается в том, что в советский период и годы перестройки (90-е годы) учета (в современном понимании) вклада работающих в пенсионную систему попросту не велось или велось на иных принципах. Система назначения пенсий и учета стажа и заработка была другой. Кроме того, многие документы того периода не сохранились, а большое количество предприятий и организаций попросту перестало существовать или осталось во вновь образованных государствах.
Размер расчетной пенсии определяется по формулам:
> 0,55 (мужчин, чей трудовой стаж до 2002 г. 25 и более лет и женщин, чей трудовой стаж до 2002 г. 20 и более лет) месячный размер расчетной пенсии в рублях вычисляется по формуле:
Для тех, у кого стажевый коэффициент СК
Если расчетная пенсия окажется меньше 210 руб , то ее принимают (считают) равной 210 руб.:
Что означают цифры 1671 и 450 в формулах?
Первая - 1671 (руб) – это среднемесячная заработная плата (СЗП) в Российской Федерации за период с 1 июля по 30 сентября 2001 (постоянная величина, зафиксированная в расчетах).
Вторая цифра - 450 (руб) – это размер фиксированной базовой части пенсии в тот период.
Примечание. В нашем алгоритме термин «расчетная пенсия» немного отличается по смыслу от такого же термина, используемого в законе. Это сделано намеренно для лучшего понимания смысла расчетов. Отличие заключается в следующем.
В законе и инструкциях расчетной пенсией называют величину
РП = СК * КСЗ * 1671.
В нашем алгоритме расчетной пенсией мы назвали величину
РП = СК * КСЗ * 1671 – 450,
Шаг 4. Расчет размера пенсии, заработанной до 2002 г . – П до 2002
Для определения первой части назначаемой пенсии – пенсии, «заработанной» до 2002 г. – П до 2002 нужно перевести (конвертировать) расчетную пенсию РП, рассчитанную на основе сумм и зарплат того периода, в современные деньги с учетом инфляции (обесценивания денег) за прошедший период. Действительно - тысяча рублей в 2002 году и сегодня – это совершенно разные деньги с точки зрения их покупательной способности. Такой «перевод» производится умножением РП на коэффициент индексации расчетного пенсионного капитала (index ), учитывающий инфляцию за период с 2002 года по настоящее время:
П до 2002 = РП * index.
Так как сегодня (в 2013 году) величина коэффициента индексации составляет 5,1845, то для вычисления первой части месячного размера пенсии, назначаемой в 2013 году можно использовать формулу:
П до 2002 = РП * 5,1845.
Это первая часть назначаемой пенсии – «заработанной» вами за период до 2002 г.
2. Расчет суммы валоризации пенсии, заработанной до 2002 г., (ВП).
Валоризация – это денежная переоценка пенсионных прав всех граждан, имеющих трудовой стаж до 2002 года. С 1 января 2010 года расчетный пенсионный капитал, сформированный работниками до 2002 года, был увеличен на 10% и дополнительно еще по 1% за каждый год его трудового стажа до 1991 года. Валоризация была проведена для всех на основании документов, имеющихся в распоряжении Пенсионного фонда Российской Федерации. Для определения процента увеличения пенсионного капитала за периоды до 1 января 1991 года учитывался трудовой стаж, имевшийся у гражданина на указанную дату.
Сумма валоризации (разового повышения расчетной пенсии), составляет 10% от величины РП и сверх того по 1% от величины расчетной пенсии РП , за каждый полный год общего трудового стажа, приобретенного до 1 января 1991 г. Формула расчета этой «добавки» следующая.
СВ РП = РП * (0,1 + 0,01 * stag91)
Она также индексируется, поэтому вторая часть назначаемой пенсии, которую мы назвали - валоризация пенсии, заработанной до 2002 г (ВП ):
ВП = СВ РП * index
ВП можно вычислить сразу по формуле
ВП = РП * (0,1 + 0,01 * stag91) * index.
В 2013 году index=5,1845 , поэтому те, кто пойдет оформлять пенсию в 2013 г., могут использовать формулу:
ВП = РП * (0,1 + 0,01*stag91) * 5,1845.
Если расчет будет проводиться в последующие годы, то предварительно следует уточнить величину коэффициент индексации расчетного пенсионного капитала для текущего года
3. Расчет части пенсии, заработанной после 2002 г. (П после 2002 ).
Для определения размера части пенсии, «заработанной» в период трудовой деятельности после 2002 г. необходимо знать сумму страховых взносов и иных поступлений в ПФР начиная с 1 января 2002 г. – или, иначе говоря, свой пенсионный капитал ПК2 .Размер ПК2 можно узнать на сайте Госуслуг.
Расчет этой части пенсии самый простой – сумму накоплений ПК2 , зафиксированную на индивидуальном лицевом счете в ПФР, нужно разделить на возраст дожития - Т, измеренный в месяцах:
П после 2002 = ПК2 / Т.
В 2013 г. Т = 19 * 12 = 228 месяцев.
4. Фиксированная базовая часть пенсии (Б).
Полное название этой части пенсии – «фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости».
Фиксированный базовый размер трудовой пенсии по старости является величиной фиксированной. Он ежегодно корректируется и утверждается постановлениями правительства.
Для основной массы граждан, выходящих на пенсию в 2013 году, его величина равна
Б = 3610 рублей 31 коп.
Для некоторых категорий фиксированный базовый размер может быть увеличен в зависимости от вида пенсии, группы инвалидности, возраста пенсионера и количества нетрудоспособных членов семьи, находящихся на его иждивении (см. справочные материалы ) . Например, у граждан, проработавших не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющих страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин, достигших возраста 80 лет или являющихся инвалидами I группы, и на иждивении у которых находятся не менее трех нетрудоспособные членов семьи размер Б достигает 14 080 рублей.
5. Трудовая пенсия по старости (П).
После того, как найдены все четыре компонента, остается их сложить и определить размер своей трудовой пенсии по старости :
П = П до 2002 + ВП + П после 2002 + Б.
Если пенсия П окажется меньше так называемого. "прожиточного минимума пенсионера ", установленного в регионе, то ее повысят до этого уровня.
В Москве, например, для тех, кто живет в ней более 10 лет - повышение сделают до т.н. социальной нормы - в 2013 г. до 12 000 руб.
Пенсионное обеспечение граждан - самый важный социальный вопрос для всех россиян. Он интересует и тех, кто уже вступил в свои пенсионные права, и тех, кто только готовится стать пенсионером, а также более молодое поколение. Связано это с тем, что именно от ответа на этот вопрос зависит наша будущая жизнь после окончания трудовой деятельности.
Виды пенсий
Прежде, чем приступить к рассмотрению вопроса - из чего складывается и от чего зависит размер пенсии в РФ, необходимо обозначить виды пенсий. Право на получение пенсионного обеспечения имеют следующие категории граждан на указанных основаниях:
1.Страховая пенсия. На нее имеют право мужчины и женщины, которые достигли пенсионного возраста в 60 и 55 лет соответственно, за исключением тех категорий граждан, которые имеют право на досрочный выход на пенсию (постановление Правительства РФ от 29.10.2002 №781), а также граждан, которые «заработали» страховой (или общий трудовой) стаж с применением повышенного коэффициента (работники Крайнего Севера, работники противочумных учреждений, граждане, подвергшиеся радиационному заражению в результате аварии на Чернобыльской АЭС, призывные военнослужащие, работники в зоне отчуждения Чернобыля и т.д.).
2.Пенсия по инвалидности.
3.Пенсия по потере кормильца.
В данной статье мы подробно рассмотрим, как рассчитывается страховая пенсия, и приведем пример расчета пенсии для граждан, которые приобрели право на пенсию по старости .
На текущий период времени еще достаточно много граждан, которые имеют стаж работы в Советском Союзе (до распада 1991 года) и готовятся выйти на заслуженный отдых. Для них остается актуальным вопрос расчета пенсии по старости с учетом именно «советского» стажа работы, а также трудового, расчет пенсии по которому применялся до 31.12.2001 года.
С 1 января 2002 года у граждан РФ формируется страховой стаж .
«Советский» стаж (до 1991 года) и общий трудовой стаж (с 1991 по 2002 гг.) учитываются в назначении и расчете пенсии по старости в соответствии со ст. 30 Федерального закона № 173 от 17.12.2001.
При этом учитывается валоризация пенсии - это увеличение пенсионного капитала всех граждан, у которых имеется стаж работы до проведения реформы 2002 года.
В соответствии с постановлением Правительства РФ за каждый год «советского» стажа пенсионный капитал граждан увеличивается на 1% соответственно, а за период работы с 1991 по 2002 гг. - на 10%.
ВАЖНО! Трудовой стаж в советское и постсоветское время подтверждается соответствующими записями в трудовой книжке и иных документах, установленных для применения правовым порядком.
Не подтвержденный стаж не может быть принят в расчет будущей пенсии. Это немаловажно, так как в период распада Советского Союза, реорганизации советских предприятий и т.д. многие граждане, которые имеют трудовой стаж в бывших союзных республиках, потеряли возможность подтвердить некоторые периоды своей рабочей деятельности и тем самым получили более низкий уровень пенсии.
С 2002 года страховой стаж фиксируется в персонифицированном учете пенсионных прав граждан. То есть для расчета пенсии в ПФР принимается только тот период трудовой деятельности, в результате которого в счет застрахованного лица поступали взносы.
Расчет пенсионного капитала, который человек заработал в Советском Союзе и в период до 2002 года осуществляется по формуле:
- ПК = (РП - 450) х Т, где
- ПК - пенсионный капитал,
- РП - расчет размера трудовой пенсии,
- 450 - размер базовой трудовой пенсии на 01.01.2002 года,
- Т - ожидаемый период, в течение которого будет выплачиваться пенсия (228 месяцев).
При этом размер трудовой пенсии рассчитывается по следующей формуле:
- РП = СК х ЗР / ЗП х СЗП, где
- СК - стажевый коэффициент. Для мужчин, имеющих трудовой стаж 25 лет и для женщин, имеющих трудовой стаж 20 лет он равен 0,55. При этом повышается на 0,1 за каждый дополнительный рабочий год, сверх указанного периода, но не может быть повышен более чем на 0,20.
- ЗР - среднемесячный уровень заработка гражданина за 2000 - 2001 гг. Принимается на основании сведений работодателя (справка в ПФР о доходах застрахованного лица).
- ЗП - среднемесячная заработная плата в РФ за тот же период времени (2223,00 руб.).
- СЗП - среднемесячный уровень заработной платы в РФ за период с 01.07 по 30.09.2002 года (1671,00 руб.).
Стоит отметить, что при расчете отношение ЗР/ЗП не должно превышать показатель в 1,2; для расчета «северной» пенсии – 1,4; для граждан с районным коэффициентом от 1,5 до 1,8 – не более 1,7; от 1,8 – не более 1,9.
Пример расчета пенсии
Расчет пенсии до 2002 года
Для наглядности рассмотрим расчет суммы пенсионного капитала на примере воспитателя в детском саду, женщины, которая имеет стаж работы в Советском Союзе и трудовой стаж до реформы 2002 года и после нее (общий стаж составляет 25 лет – досрочная пенсия для педагогов, в соответствии с Постановлением Правительства №781 от 20.10.2002).
Предположим, что на пенсию данная гражданка вышла в 2014 году, до модернизации страховой пенсионной системы. При этом среднемесячная зарплата до 2002 года у нее составляла 2000 руб., а ежемесячный доход с 2002 по 2014 гг. – 15 000 руб. (на протяжении всего периода).
1990 г. - 1 год «советского» стажа (валоризация на 1%);
1991 - 2001 гг. - 11 лет общего трудового стажа (валоризация на 10%);
2002 - 2014 гг. - 13 лет страхового стажа;
СК = 0,55 + 0,5 (5 лет сверх требуемого стажа) = 0,60
ЗР = 2000 руб.
РП = 0,60 х 2 000 / 2 223 х 1671 = 901,94 руб. - размер трудовой пенсии
ПК1 = (901,94 – 450) х 228 = 10 3042,32 + 11 334,66 (11% валоризация)
114 376,975 – пенсионный капитал, сформированный воспитателем детсада до 2002 года.
Расчет страховой пенсии
Страховая пенсия начала формироваться у всех граждан РФ в 2002 году. Она формируется из 16% страховых взносов от ФОТ , которые осуществляет работодатель в счет своих работников в ИФНС (до 01.01.2017 года в ПФР). Всего страхователь направляет в счет своих работников 22% страховых взносов на формирование их будущей пенсии. 16%, как мы уже выяснили, направляются на финансирование страховой пенсии, а остальные 6% идут в счет обязательных пенсионных накоплений россиян (с 2014 по 2019 гг. финансирование накопительной пенсии “заморожено”). По заверениям Правительства РФ все недополученные пенсионные накопления граждан учитываются в страховой пенсии. Мы в расчете пенсионного капитала в нашем примере не будем учитывать 6% в страховой пенсии за 2014 год, так как ПФР не предоставляет их способ учета.
Пенсионный капитал, который формируется в рамках страховой системы, как было отмечено ранее, зависит от страхового стажа и уровня дохода гражданина. Так как, страховые взносы, которые формируют будущий пенсионный капитал гражданина, напрямую зависят от его заработной платы (ФОТ - фонда оплаты труда).
До 2015 года пенсионный капитал в рамках страховой пенсии рассчитывался по следующим правилам:
- ПК2 = ЗП х 12 мес. х 16% х П, где
- ЗП – ежемесячная зарплата гражданина,
- 16% - ставка страховых взносов в счет страховой пенсии,
- П - страховой стаж (лет)
- ПК2 = 15 000 х 12 мес. х 16% х 13 = 374 400 руб. – пенсионный капитал, заработанный воспитателем с 2002 по 2014 гг.
Итого, пенсионная выплата воспитателю детского сада после 25 лет работы составит:
- СП = ПК / Т + Б, где
- СП – страховая (государственная) пенсия,
- ПК – пенсионный капитал (ПК1+ПК2),
- Т – ожидаемый период выплаты пенсии,
- Б – базовый размер пенсии.
Базовая пенсия гарантирована всем россиянам и выплачивается даже тем гражданам, которые не заработали права на страховую пенсию по старости. Это минимальное социальное пособие, которое рассчитывается в зависимости от уровня прожиточного минимума, ежегодно индексируется государством. В 2014 году Б = 3910,59 руб.
- СП = (114 376,96 + 374 400) / 228 + 3910,59 = 6054,35 руб. – страховая пенсия воспитателя детского сада, право на которую гражданка приобрела после выслуги лет (25 лет).
Стоит отметить, что ежегодно, дважды в год государственная (страховая) пенсия индексируется на фактический (официально установленный за предыдущий год уровень инфляции) и на уровень роста прожиточного минимума. Поэтому итоговый показатель суммы страховой пенсии в нашем примере будет ежегодно увеличиваться в зависимости от роста потребительских цен.
Формула расчета пенсии в 2017 году
В 2015 году способ учета страховой пенсии и право на ее приобретение существенно изменились. Расчет пенсии теперь производится с помощью пенсионных баллов .
Для того чтобы разобраться как рассчитываются пенсионные баллы для зачисления их в счет будущих прав гражданина, рассмотрим пример:
Гражданин с заработной платой 50 000 руб. ежемесячно может заработать за 2017 год следующее количество баллов:
- КПБ = СВ год / (НБ год х 16%) х 10, где
- КПБ – количество пенсионных баллов,
- СВ год – сумма страховых взносов гражданина за год,
- НБ год – максимально установленная налогооблагаемая база в текущем году (в 2017 году – 876 000 руб.).
- КПБ = (50 000 х 12 мес х 16%) / (876 000 х 16%) х 10 = 96 000 / 140 160 х 10 = 0,685 х 10 = 6,85 баллов гражданин с зарплатой в 50 000 руб. заработает за 2017 год.
Притом, что максимально возможное количество в 2017 году составляет 8,26 баллов, то в счет страховой пенсии застрахованного лица будет зачтено 6,85 баллов.
Предположим, что через 15 лет работы при неизменных показателях заработка, налогооблагаемой базы и стоимости пенсионного балла (в 2017 году – 78,28 руб. стоит 1 пенсионный балл), гражданин получит право на страховую пенсию (при условии достижения пенсионного возраста или права на досрочную пенсию), так как, у него будет 15 лет страхового стажа и количество пенсионных баллов составит 102,75, что более 30.
- СП = ИПК х СИПК + ФВ, где
- СП – страховая пенсия,
- ИПК – сумма всех пенсионных баллов, которую человек заработал в течение трудовой деятельности,
- СИПК – стоимость 1 пенсионного балла, которая установлена в год назначения пенсии (мы приняли ее за показатель, установленный в 2017 году – 78,28 руб.),
- ФВ – фиксированная выплата, которая устанавливается государством (в 2017 году - 4805,11 руб.).
В своем расчете страховой пенсии мы приняли размер ФВ на уровне 2017 года, но стоит учитывать, что ежегодно этот показатель меняется после индексации.
- СП = 102,75 х 78,28 + 4805,11 = 12 848,38 руб.
Данная сумма составит страховую пенсию гражданина после выхода на пенсию в 2031 году при неизменных показателях зарплаты, стоимости 1 балла и фиксированной выплаты.
Однако с 2002 года пенсия россиян формируется из двух частей: страховой и накопительной. Для полноты информации приведем расчет накопительной пенсии.
Расчет размера накопительной пенсии
Накопительная пенсия финансируется из страховых взносов работодателей в счет своих работников и составляет 6% от ФОТ (от официального заработка гражданина). С 2014 по 2019 гг. пенсионные накопления россиян «заморожены», поэтому они увеличиваются исключительно за счет добровольных взносов (в том числе от взносов в программу софинансирования пенсии) и за счет дополнительного дохода, которым обеспечивают страховщики (НПФ, УК, ГУК - ВЭБ) своих клиентов в результате инвестиционной деятельности.
Для достоверности расчета накопительной пенсии по ранее приведенному примеру, учтем, что до 2019 года накопительная пенсия у гражданина не формируется, и предположим, что в 2019 году будет одобрена «разморозка» полного тарифа накопительной пенсии - 6%.
Доход гражданина неизменен и составляет 50 000 руб.
- СВ = 50 00 х 6% х 12 мес. = 36 000 руб. – сумма страховых взносов в счет накопительной пенсии за 1 год.
Предположим, что гражданин выбрал НПФ с доходностью 10% ежегодно.
Стоит отметить, что с 2016 года россияне имеют право менять страховщика без потери доходности не чаще одного раза в пять лет. Поэтому именно по прошествии этого времени происходит начисление инвестиционного дохода на счета клиентов, это мы также учтем в дальнейшем расчете.
|
Поступление за счет страховых взносов на ИЛС, руб. |
Расчет доходности за текущий год (10%), руб. |
Поступление за счет инвестиционной доходности страховщика, руб. |
|
|
Итого |
За 13 лет работы гражданина при его постоянном заработке, постоянной доходности НПФ и «разморозке» накоплений в 2019 году, смог сформироваться накопительный капитал суммой 890 100 руб.
Пенсионные накопления можно получить в виде единоразовой выплаты или в виде ежемесячной выплаты накопительной пенсии. Для того чтобы получить все накопления единоразово, необходимо, чтобы сумма пенсионных накоплений не превышала 5% от суммы страховой пенсии. В противном случае гражданину будет выплачиваться ежемесячно сумма, которая рассчитывается по следующей формуле:
- НП = НК / Т, где
- НП - накопительная пенсия,
- НК - общая сумма накопленного пенсионного капитала,
- Т - период выплаты пенсии:
- НП = 890 100 / 258 = 3 450 руб.
Данная сумма составит накопительную пенсию в виде ежемесячной прибавки к сумме страховой пенсии.
Итого, пенсионное обеспечение гражданина составит:
- ПВ = СП + НП = 12 848,38 + 3450 = 16 298,38 руб.
Мы получили сумму пенсионной выплаты гражданина, который работал с 2017 года по 2031 и имел официальный доход 50 000 руб., при этом все данные для расчета мы брали за 2017 год и оставили их неизменными на протяжении всего временного периода.
